1. IRP 개인형퇴직연금제도란?
개인형퇴직연금 (Individual Retirement Pension) 제도를 뜻합니다.
퇴직시 퇴직금을 일시금으로 수령하지 않고, 추후 노령 연금 형태로 수령하도록 장려하기 위하여 생겨난 제도이며 개인의 노후생활을 대비하라는 취지에 걸맞게 장기간 유지할 경우 다양한 세금혜택을 누릴 수 있습니다.
반면, 중도 해지하는 경우 더 많은 세금을 내야 하는 등의 불이익이 있을 수 있으므로 잘 알아보고 활용하는 것이 좋습니다.
2. 확정급여형(DB) 이란?
근로자가 퇴직시 수령할 퇴직급여가 평균임금과 근속연수에 따라 사전에 확정되어 있는 형태를 말합니다.
즉, 기존의 법정 퇴직금 수준과 동일한 형태이며, 회사에서 나의 퇴직금을 알아서 불입하고 관리하다가 퇴직하는 시점에 정해진 계산 방식에 따라서 계산 후 세금을 제하고 나의 통장에 입금이 됩니다.
DB형으로 퇴직급여를 정산받을 경우, 퇴직하는 시점의 직전 3개월 평균급여에 따라 퇴직금이 계산되므로, 근속연수에 따라 나의 임금상승분이 클 경우 유리한 형태가 됩니다.
퇴직금을 어떻게 운영하고 관리하는지는 전적으로 회사가 알아서 하기 때문에 개인이 따로 신경쓸 필요가 없습니다.
또한 과거 나의 임금에 상관없이 가장 최근의 임금으로 퇴직금을 산출하기 때문에 매년 임금 상승분 만큼이 퇴직급여에 누진 반영되는 효과를 누릴 수 있는 장점이 있습니다.
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3. 확정기여형(DC) 이란?
회사는 연간 임금총액의 1/12 수준으로 퇴직금을 지원하고, 이후 근로자는 자신의 퇴직급여를 자유롭게 운영할 수 있으며, 추후 적립금 운용 성과를 합쳐서 퇴직금으로 수령을 할 수 있는 형태를 말합니다.
기존의 DB형 퇴직금 제도의 경우, 회사에서 알아서 자금을 운영하고 정해진 금액만큼만 퇴직금을 지급하기 때문에, 이에 따른 부수적인 운영수익을 기대하기는 어려운 단점이 있습니다.
이를 보완하고자 새롭게 도입된 DC형 퇴직금 제도는 회사에서 퇴직금에 해당하는 금액을 매달 사용자에게 지급하고 여기에 개인이 추가납입까지 가능하며 이에 따른 세액공제 혜택까지 누릴 수 있는 장점이 있습니다.
2023년 기준 개인연금 추가 납입분은 연간 900만원(연금저축+퇴직연금 600만원, 추가로 퇴직연금 300만원) 까지 12% 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 단, 총급여액이 5,500만원 이하(종합소득금액이 4,500만원 이하)인 경우 15% 세액공제
- DC, IRP, 연금저축을 모두 합산한 추가납입한도는 전 금융사 통합 연간 1,800만원
DC형으로 퇴직급여를 운영하는 경우, 매년 세액 공제 뿐 아니라 운영 기간에 따른 수익을 부수적으로 얻을 수 있는 장점이 있는 반면, 운영에 따른 손실에 대해서도 본인이 부담해야 하므로 나에게 적합한 방법으로 선택하는 것이 좋습니다.
4. DB vs DC 나에게 유리한 것은?
각 제도마다 장단점이 존재하기 때문에 나에게 맞는 제도를 선택하는 것이 중요합니다.
먼저 두 제도를 단순 비교했을 때, 같은 기간동안 임금상승률과 투자운용수익률이 동일한 경우, 내가 지급받는 퇴직급여 수준 역시 동일합니다.
즉, DB형과 DC형을 선택할 때 가장 중요한 부분은 임금상승률과 투자운용수익률 인데요.
퇴직시점에 나의 임금상승률이 투자수익률보다 높을 것 같다면? DB형이 유리하고, 퇴직시점에 임금상승률은 미미하지만 높은 투자수익률을 기대할 수 있을 것 같다면 DC형이 유리하다고 할 수 있습니다.
단, DC형의 경우 투자 손실이 발생하는 경우 만회하기가 매우 어렵다는 단점이 있습니다. 또한 장기근무하는 경우 임금은 복리 상승 효과를 가져오기 때문에 DB형이 유리한 부분입니다.
예시) 올해 -10%인 경우, 내년에 +10% 보다 더 많은 수익을 내야 본전
| 투자원금 | 현재자산 | 수익금 | 수익률 |
| ₩1,000,000 | ₩900,000 | -₩100,000 | -10.00% |
| ₩900,000 | ₩1,000,000 | ₩100,000 | 11.11% |
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